个人出租住房房产税减半（公有住房可以出租吗）
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本文目录一览：
对个人出租住房不区分用途征收房产税的税率为
一、正文回答
个人出租房产税率是房产税12%及个人所得税20%。对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收增值税，按起征点缴纳。出租人未按规定期限缴纳税款的，根据相关法律规定，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
二、分析
房屋租赁是由房屋的者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收增值税，按起征点缴纳。个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳增值税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。
三、出租房屋没有纳税的法律后果是什么?
1、出租人未按规定期限缴纳税款的，根据相关法律规定，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款，逾期不改正的，可处以二千元以上一万元以下的罚款；
2、出租人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
3、出租人故意隐匿房产和有租金收入不报或申报不实的，以偷税论处，情节严重的，移交司法机关处理。
个人租房,房产税减半政策是否继续
是的，2022年根据最新政策是这样子的。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的种财产税。两种计税法:按房产原值的计税=原值*(1-减除10%-30%)*1.2%;按房产出租的租金收入=收入*12%。税收优惠:对个人出租住房，不区分用途按4%的税率征收房产税。从租计征的应纳税额=租金收入x4%。
个人房屋租赁税怎么交
问题一：个人出租房屋要缴多少税 一、个人出租住房应缴纳以下税款：
1、房产税：从2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途,房产税减按4%的税率征收。
2、营业税：对个人出租住房，不区分用途，以3％的法定税率为基数减半征收营业税。
3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额为基数，以区域不同选择不同税率计算缴纳。通常三者加总按营业税的10%计算缴纳。
4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。
5、免征城镇土地使用税
6、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
二、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额为基数，以区域不同选择不同税率计算缴纳。通常三者加总按营业税的10%计算缴纳。
4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。
5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
企业出租房屋视情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、企业所得税、外国企业所得税和外商投资企业所得税、城市房地产税。
三、企业出租房屋
1、以租金收入为计税依据缴纳营业税和房产税，税率分别为5%和12%。应纳税额＝租金收入×税率。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。以营业税税额为基数，以区域不同选择不同税率计算缴纳。通常三者加总按营业税的10%计算缴纳。
3、所得税。企业应将房屋租赁取得的租金收入并入本企业收入，扣除与该经营用房有关的成本和税费支出，计算应纳税所得额，按期预缴、年终汇算清缴企业所得税。税率为20%。
4、印花税。企业出租房屋。房屋租赁合同以财产租赁合同记载的租赁金额为计税依据，按“财产租赁合同”税目，税率为1‰计算缴纳印花税，或按财产租赁合同记载的租赁金额按1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。
5、城镇土地使用税：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
问题二：房屋租赁个人所得税怎么算，需要交多少 一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
问题三：个人房屋租赁要交什么税，税率如何计算 增值税税率5%，其中（住房增值税税率1.5%）。
个税，预征税率1.5%。
房产税8%-12%（各地税率不一），
城建教育附加地方教育附加三项合计为增值税税款的11.5%。
问题四：房屋租赁税怎么缴纳 实践中，有的出租人与承租人在租赁合同中约定租赁税由承租人负担，出租人只收取“纯租金”，对于该约定是否有效存在争议。 一种观点认为，出租人是法定的营业税、城建税及教育费附加和个人所得税的纳税义务人，通过合同约定的方式将纳税义务转嫁给承租人是无效的。法律依据是《税收征管法实施细则》第三条第二款：“纳税人应当依照税收法律、法规的规定履行纳税义务。其签订的合同、协议等与税收法、行政法规相抵触的，一律无效。” 另一种观点认为，该约定对于合同当事人是有效的，但对于税务机关无约束力，并不影响税务机关向纳税义务人催缴税款，甚至作出处罚。 笔者同意第二种观点，理由如下： 首先，合同当事人约定由承租人缴纳租赁税并未违反国家税收法律法规，应属合法有效。 合同约定由承租人缴纳租赁税并未改变出租人的纳税义务的身份，也并没有逃避国家税收，仅仅是由承租人代为缴纳。不属于《税收征管法实施细则》第三条第二款规定的情形。 其次，当事人约定由另一方缴纳税费，是合同当事人之间对费用分担进行的约定，实质上是对房屋租金金额的约定，与将税费并入租金并无区别，不存在逃税的问题，只是税务机关在征税时应当将不含税的租金倒推出含税的租金金额作为计税基数，以计算出应纳的营业税、个人所得税等税费。因为纳税申报时需要提交租赁合同，如果当事人约定租金为不含税的纯租金收入，应当推算出含税租金再行计税。 实务操作建议： 为了避免发生争议，建议当事人在签订合同时，所约定租金将税费包括在内，由出租人依法申报纳税。如果约定由承租人负担租赁税，建议将该条款拟为：本合同房屋租金为不含税租金，出租人依法应当缴纳的税费（包括营业税、城建税和教育费附加、个人所得税）由承租人在纳税申报期内代为缴纳。
问题五：个人出租房屋用缴税吗 个人出租房屋怎么交税 个人出租房屋，分商用和住宅二种情况：
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.增值税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国增值税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.增值税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
问题六：2016年个人房屋租赁要交什么税，税率如何计算 在进行房屋出租的时候是分为出租的是居住还有用于经营，在面对不同的出租的形式交纳的税费也是不一样的：
1、是用于居住：房产税＝租金收入＊4％； 印花税＝租金收入＊0.1％； 土地使用税＝面积＊税额（XX元／平方米）。 月租金超过起征点的还需要征收： 营业税＝租金收入＊3％； 城建税与教育费附加＝营业税＊10％。
2、是用于商铺的：房产税＝租金收入＊12％； 印花税＝租金收入＊0.1％； 土地使用税＝面积＊税额（XX元／平方米）。 月租金超过起征点的还需要征收： 营业税＝租金收入＊5％； 城建税与教育费附加＝营业税＊10％。
3、无论是用于个人的居住还是经营，个人所得税是一样的：按财产租赁所得，每次收入不超过4k元的，减除费用800元；4k元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％
法律依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定。
第二、个人出租房屋交税标准
如果是个人出租房屋交税的时候有一定的优惠其中免征城镇土地使用税，印花税。其它给房屋的租赁是一样的。
房产税：以月租金收入的4％计征；营业税：符合营业税征税条件的，在3％税率的基础上减半征收；城市维护建设税：依据纳税人出租的住房所在行政区域，分别按出租住房所缴纳的营业税税额的7％、5％、1％计征。
教育费附加：按出租住房所缴纳营业税税额的3％计征；地方教育附加：按出租住房所缴纳营业税税额的2％计征；个人所得税：以月租金依法扣除规定费用和有关税费后的余额为应纳税所得额，减按10％的率计征。
问题七：个人房屋出租要交多少个人所得税 个人出租房屋根据不同情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税（或城市房地产税）、个人所得税、印花税。 个人按市场价格出租的居民住房用于居住，应缴纳的营业税暂按3%的税率征收。应纳税额＝租金收入×3%。个人出租房屋的营业税起征点为月收入1000―5000元。按次（日）纳税的起征点为每次（日）租金收入100元。在营业税起征点以下，个人出租房屋不缴纳营业税。 个人出租房屋城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。出租房屋用于居住的，房产税暂按4％的税率缴纳。应纳税额＝租金收入×4%。租赁双方还需要按租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足1元的，按1元缴纳。 个人出租房屋以1个月取得的收入为1次，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。计税依据为收入减去费用扣除额后的余额，税率为10%。费用扣除内容包括：纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；租金收入每次不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用；能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，可以从租赁收入中扣除。允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。 个人出租房屋个人所得税应纳税所得额＝当月取得的租金收入－缴纳的各项税金、教育费附加－每月最高800元的修缮费用－扣除费用。应纳税额＝应纳税所得额×10%。 个人出租房屋用于生产经营的情况下，其缴纳的营业税按5%的税率征收，房产税按12%的税率征收。其他各税种的计算方法同个人出租房屋用于居住情况相同。 外籍个人在出租房屋时按照规定需要缴纳城市房地产税。
问题八：房屋租赁税是每月交吗 是的，房屋租赁费每月收，房屋租赁收入的税就是每月交。
第一、个人房租收入交税
1、个人出租非住房：个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％；印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
房产税：12％；增值税：5％；城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和费附加率3％计算缴纳。
2、个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。
房产税：以租金收入4％计算缴纳；．增值税：3％税率的基础上减半计算缴纳；城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和费附加率3％计算缴纳。
第二、个人租房要交税
需要交纳税费的，具体的算法如下：
例如：租赁价格是2000元：增值税：月租金收入×3％，即2000×3％＝60；城建税：营业税×（1％或5％或7％）（在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％；外籍和港澳台人员不征），按照在市区标准计算即60×7％＝4.2；
费附加：增值税×3％（外籍和港澳台人员不征），即60×3％＝1.8；地方附加：营业税×1％，即60×1％＝0.6；房产税：月租金收入×4％，即2000×4％＝80；
土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10＝5（每月）；印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001＝2。项合计税费为：153.6；个人所得税＝（2000－153.6－800）×10％＝104.64。
问题九：营改增后个人房屋租赁需交哪些税 营改增后，个人出租房产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税。
（一）增值税分两种情形：
1、出租住房：
应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%
2、出租非住房：
应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×5%
至2017年12月31日，月销售额不超过3万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（二）城建税（市区）、教育费附加、地方教育附加分别按照缴纳增值税额的7%、3%和2%计算缴纳。
（三）水利基金按照租金收入的万分之六计算缴纳。至2017年12月31日，对月销售额不超过10万元（含本数）的，免征水利建设基金。
（四）房产税分两种情形：个人出租非住房，按租金收入的12%计算缴纳；个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。
（五）土地使用税分两种情形：个人出租非住房，按实际占用土地面积，依照规定的税额（市区一等土地12元/O，二等土地10元/O，三等土地8元/O，四等土地6元/O）计算缴纳；个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
（六）印花税分两种情形：个人出租非住房，按合同金额的千分之一计算缴纳；个人出租住房，免征印花税。
（七）个人所得税：每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；4000元以上的，定率减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。纳税人在出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。此外，还准予扣除能提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租房产实际开支的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
个人出租非住房，按应纳税所得额乘以20%税率计算缴纳；个人出租住房，减按应纳税所得额乘以10％的税率征收个人所得税。
问题十：个人房屋出租，需缴纳税种？ 一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额梗足1元，按1元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
个人出租房屋税收优惠政策
一、正面回答
对个人出租住房的，由按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。个人出租住房月收入不超过3万元的，之前可按规定享受免征增值税政策。房地产中介机构提供住房租赁经纪代理服务，适用6%的增值税税率。一般纳税人出租取得的不动产，可以选择适用简易计税办法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。对个人出租住房所得，减半征收个人所得税。
二、分析详情
个人出租房屋所涉及到的税种较多，不同情况下的税额计算也不尽相同，税额标准也可能出现地方性差异。因此，在税款缴纳时可以提前跟专业税务机构或者当地税务局进行确认，确保税款缴纳的准确性。
三、相关法规
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
5、经营所得；
6、利息、股息、红利所得；
7、财产租赁所得；
8、财产转让所得；
9、偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
四、个人出租住房税收起征点是多少
个人出租住房营业税的起征点根据各地的实际情况而有所不同，大部份地区的为5000元。根据相关法律，个税起征点5000元是税前，如果月工资不超过5000，则不需要缴纳个人所得税。
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